关于学生签证和打工度假签证持有人能否在澳洲做生意经常被非常有生意头脑的小伙伴们问起。在澳做生意并不是澳洲永居者或者澳洲公民的特殊权利，在澳洲学习的广大留学生以及打工度假签证持有者，在遵循签证条例的情况下，可以为雇主工作，同时也可以选择在澳经营生意。经营生意需要了解各方面的知识，其中包括选择合适的经营模式，进行相关的税务登记。今天我们就分享一些在澳开展生意的税务常识。
在澳洲做生意首先要确认生意的经营模式（Business structure）。
澳洲生意的经营模式一般有四种: 个体工商户(sole trader)，合伙(partnership)，信托(trust)，公司(company)。
个体工商户：以个人名义做生意，生意的收入所得与个人其他收入（如工资）一起纳税。这是最简单，运营成本最低的生意形式。但是对生意产生的负债负有无限责任。一旦生意失败，个人名义下的资产将会被用来偿还负债。该形式适合风险较低的个人生意。
合伙：由2到20人合伙做生意。合伙人可以是自然人（个人），也可以以信托的形式成为合伙人。此形式的优点是可以汇集每个合伙人的力量经营生意，并且运营成本较低。缺点在于每一个合伙人对彼此的行为负有无限连带责任，若任何一方以合伙人的名义对合伙生意造成损失，其他合伙人对此损失也要负连带责任。
此形式适合有亲属关系的多方，如夫妻，兄弟姐妹。
信托：这是一种托管形式。由受托人负责管理和经营，将收益分配给受益人。受托人可以是自然人（个人），也可以是公司。如果受托人是公司，信托的法律责任由公司承担，这样操作可以有效保护个人名义下的资产。此形式的优点是可以根据多个受益人不同的边际税率进行税务筹划。缺点是管理复杂，承受的监管比较多，要符合复杂的税法规定。此形式适合家族生意。
公司：公司是一个独立法人，可以独自承担法律责任。公司由董事会管理，股东的责任仅限于股本。股东可以是自然人（个人），也可以是信托。公司的市场认知高，个人承担的风险最小。但是公司受到公司法的约束以及澳大利亚证券和投资委员会(ASIC)的监管，运营成本较高。此形式适合无亲属关系的多方合伙做生意。
没有最好的经营模式，只有最适合的。个人要根据具体的情况去选择最适合自己的生意经营模式。在选择时需要考虑多方因素，如责任(liability)，控制权(control)，税法(Taxation)，所有权更换(Changing ownership)等。大家一定要注意经营生意要承担的责任与风险，尤其是在个人名下有资产（如房子）的情况下，要选择一个能够有效保护个人资产的经营方式。
我们曾经遇到过一个案例，由于个人选择了不适合的经营模式，导致了巨大的经济损失和精神压力。这位客户是一名贷款经纪人，曾经任职于澳洲知名经纪公司，在积累了一定的经验后，决定自己单干。在最开始的阶段他选择采用个体工商户的形式做生意，替客户申请贷款。因为这种形式最简单，成本最低。不幸的是在经营过程中，他被其中一位客户告了，客户指控他没有履行应有的义务，发生了代替客户签字等行为。由于个体工商户要承担无限责任，他个人名义下的房产最后被拍卖，补偿客户遭受的经济损失。如果他一开始选择使用公司或者信托的形式，也许他的个人资产就可以得到有效的保护，不会承受如此巨大的损失。
从以上案例大家可以看出一个合适的经营模式对于个人资产保护的重要性。所以大家在做出选择的时候一定要慎重。
在确定了生意经营模式后，就可以开始注册登记该业务实体。
不同的经营模式注册程序有所不同。
个体工商户：无注册要求。
合伙：无注册要求，但是可以拟定一份合伙人协议书。该协议书应该规定收入如何分配以及如何管理生意。
信托：信托是根据各州的信托法注册登记。需要通过律师成立信托并拟定信托契约（Trust Deed）。该契约是重要的法律文件，规定了信托如何运营。在成立信托时，要明确受益人范围，控制者是谁，一旦出现错误，又要费时费钱的去修改法律文件。
公司: 公司是根据澳洲的公司法成立。公司有许多种类，我们最常见的是私人有限公司(Pty Ltd)。
注册成功的公司将会获得独一无二的九位数公司码(ACN)。注册公司时尤其要注意股票种类，股东是谁，各自股权的分配，股权比重直接决定之后的投资收益分配。
建议大家最好通过专业的税务师注册，因为在注册过程中，需要明确各方的角色，利益的分配，以确保注册内容的正确性和完整性。
在业务实体成立以后，企业需要完成各种税务注册。
企业可以通过澳洲商业登记局（ABR)在网上申请注册税号（TFN），澳大利亚商务号码（ABN）, 商品服务税（GST），薪金所得税 (PAYG) 以及商业名称(business name)。具体需要注册哪些项目是由企业的规模和需求决定的。
税号（TFN） & 澳大利亚商务号码（ABN）
TFN是澳大利亚纳税人的税号。企业需要通过该税号进行纳税申报。
ABN是澳大利亚商务号码，是一个组织用来跟另外一个组织（比如公司）进行生意往来使用的。
所有的经营模式都需要申请税号（TFN）和澳大利亚商务号码（ABN）。
商品服务税（GST）
GST是针对大部分在澳大利亚境内消费的商品与服务征收的10%的税。GST的税法规定相当复杂，比如一些特殊商品与服务（如未经加工过的食物，物理治疗）无需缴纳GST，在澳大利亚境外消费的出口商品或服务也无须缴纳 GST 。
澳洲税务局（ATO）对于注册的要求也十分严格。一般情况下，如果企业的年营业额高于$75,000, 则必须注册GST。如果企业满足注册要求却未注册，企业仍然需要将收入的10%上交给ATO。最近有一位新客户，他受到了ATO的调查，所以来找我们解决问题。他是一名跳伞教练，采用的是个人工商户形式。他不知道自己需要注册GST，后来被ATO 审查收入，发现年收入超过$75,000，即便他之前没有向客户收取10%的GST，但按照税法规定他必须补交GST。就这样白白的失去了10%的收入，交给了ATO。
大家需要注意，对于出租车行业（包括Uber）,无论营业额是多少，都必须注册GST。
如果企业的年营业额低于$75,000，也可以选择注册GST。在特定情况下，选择注册GST会对企业更有利。比如做出口生意的企业（代购也算是出口），客户在境外消费产品，所以企业的收入不需缴纳GST。但是一些企业费用（如成本）包含GST，通过注册,企业可以退回费用里包含的GST。这就相当于在收入不变的情况下，成本减少了10%。
是否需要注册GST以及哪些商品和服务需要缴纳GST涉及到一些专业知识，大家在不确定的情况下，可以咨询我们专业的税务师，我们会根据大家的具体情况提供专业的建议，既让大家满足税法要求，又可以避免不必要的经济损失。
薪金所得税 (PAYG)
PAYG是一种代扣代缴税。雇主有义务代扣员工部分收入作为员工的个人所得税，缴至ATO。代扣代缴金额由员工工资决定。在2019年7月1日之后，澳洲每一位雇主都必须按照全新的工资申报系统（single touch payroll）向ATO申报员工工资信息。新系统要求所有的雇主通过软件去实时申报员工工资。这对于一些不精通工资支付软件的企业来说无疑是巨大的挑战。比如一直采用人工记账方式的企业（用一个小本本记录每次工资支付情况），一提到软件就望而却步。我们可以提供这一部分的服务，帮助大家按照ATO的要求及时准确的上报工资支付信息。
商业名称(business name)
如果企业希望使用其它名称(非公司名称)进行经商活动，则必须将该经营名称登记注册为商业名称。 一个企业可以同时拥有多个商业名称。
除了进行税务注册，企业还需要申请经营资格。在申请经营资格的过程中，大家一定要明确申请的企业主体，提供正确的税务登记信息，一旦出错，有可能需要支付第二次的申请费。每个行业的经营资格规定不同，比如餐馆需要申请食品场所经营证。企业需要向地方政府（local council）申请。Council会对申请者进行各方面的审核，比如厨房卫生状况，冷藏室面积大小，食材选择。通过审核后，council会发放证书，该证书需要展示在经营场所内。
在所有的手续都办理完毕之后，企业就可以开始经营生意了。生意的运营需要注意许多方面，比如政府监管，员工管理，行业发展前景。下面列举一些和税务紧密相关的注意事项。
常见的注意事项：
· 开设银行账户：以企业的名义设立银行账户，所有与企业有关的收入和费用都从企业账户出入，最好不要与个人费用混淆
· 账目记录和文档管理：ATO要求与税务相关的账目记录和文件需要至少保存五年，以便ATO审查
· 选择会计软件：企业不是必须使用会计软件，但是会计软件能够帮助企业更有效的记录收入与费用，提高数据的可靠性和准确性。常用的会计软件如MYOB, Xero, Quickbooks。
· 购买商业保险：经营生意会有各种风险，需要通过保险来抵抗风险，降低不可控的损失。
· 房租租约：在签订租约合同时要明确自己的权利和义务，租期长短和续约要求。
· 纳税义务：企业每年都需要准备财务报表，进行纳税申报。
经营生意不是一件容易的事情， 承担的责任与风险相比打工要大得多。当你决定要做生意的时候，一定要咨询专业人士，明确自己的权力与义务，这样有助于生意的顺利运营。
希望以上的分享能够帮助大家了解澳洲经商的基本概念。
如果大家需要任何帮助，请随时联系我们的注册税务代理。
